Käibemaks (VAT): mis see on ja kuidas see Eestis töötab
Käibemaks (VAT) Eestis selgitatud lihtsasti: mis see on, kes maksab, arvestus, erandid kaupadele ja teenustele ning praktilised näpunäited ettevõtjatele ja tarbijatele.
Käibemaks : nimetatakse sageli algustähtede järgi "VAT" või "V.A.T.". See on Euroopa Liidus müüdavatele asjadele ja osutatavatele teenustele lisatav tarbimismaks — ingliskeelne nimetus on ingliskeelne. Sarnane maks mõnes teistes riikides on müügimaks, mida tuntakse näiteks mõnes USA osariigis.
Kuidas käibemaks toimib?
Käibemaks lisatakse kauba või teenuse müügihinnale ja see koguneb väärtusahela iga müügietapi pealt. Tegelikult kannab käibemaksu lõppkokkuvõttes tarbija — ettevõtted toimivad vahendajatena, kes maksavad ja nõuavad käibemaksu edasi ning saavad teatud juhtudel selle tagasi nõuda.
- Tootja müüb hulgimüüjale: tootja lisab arvele käibemaksu ja kannab selle riigile.
- Hulgimüüja müüb ja nõuab käibemaksu, kuid riigile makstava summast võib arvestada maha tema poolt juba tootjale makstud käibemaksu (seda nimetatakse sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks).
- Kauplus küsib kliendilt käibemaksu ning maksab riigile välja arvestatud käibemaksu, millest on maha arvatud tema poolt eelnevalt makstud sisendkäibemaks.
Lihtne näide
Kui tootja müüb kauba 100 euro eest ja lisab 20% käibemaksu, maksab ostja (hulgimüüja) 120 eurot. Tootja kannab riigile 20 eurot. Hulgimüüja müüb edasi 150 euro eest (ilma maksuta) ja lisab 30 eurot käibemaksu; hulgimüüja peab riigile maksma 30−20 = 10 eurot. Kauplus müüb lõppkliendile 200 euro eest ja lisab 40 eurot käibemaksu; kauplus maksab riigile 40−30 = 10 eurot. Lõppkokkuvõttes on tarbija tasunud kogu käibemaksu summa (siin 40 eurot).
Maksustamine, erandid ja määrad Eestis
Eestis on käibemaksu standardmäär tavaliselt 20%. Samuti võivad kehtida soodsamad määrad (näiteks 9%) teatud kaupadele ja teenustele või olla mõningaid erandeid ja maksuvabastusi. Konkreetseid kategooriaid (näiteks raamatud, ravimite osa, tervishoiu- ja haridusteenused, finantsteenused jms) reguleerib seadus ja need võivad muutuda — seega on mõistlik kontrollida ajakohast teavet Maksu- ja Tolliametist.
Kes peab käibemaksu aru andma ja registreerima?
Ettevõtted ja eraisikud, kes osutavad maksustatavat kauplemist, peavad käibemaksu aru andma. Eestis kehtib ka käibemaksukohustuslase registreerimise künnis: kui ettevõtte käive ületab teatud ajaperioodis (näiteks 12 kuu jooksul) seadusega määratud piiri, tuleb registreeruda käibemaksukohustuslasena. On ka võimalus registreeruda vabatahtlikult enne künnise ületamist. Täpseid künniseid ja registreerimisreegleid tasub kontrollida Maksu- ja Tolliameti juhenditest.
Arved ja dokumentatsioon
Iga käibemaksukohustuslane peab pidama arvestust ja esitama nõuetekohaseid arveid, milles on selgelt näidatud käibemaksu summa. Sisendkäibemaksu tagasinõudmiseks peab olema korralik arve ja dokumentatsioon, mis tõendab ostu ja maksustatavat tegevust.
Miks see on oluline?
Käibemaks on riigile oluline tuluallikas ja see mõjutab lõpphindasid tarbijatele. Ettevõtetele on oluline mõista oma kohustusi: vale käibemaksuga arvestamine või puudulik dokumentatsioon võib kaasa tuua trahve ja lisakohustusi.
Kui vajad täpsemat infot Eesti käibemaksu määrade, erandite või registreerimise kohta, vaata Maksu- ja Tolliameti ametlikke juhendeid või konsulteeri raamatupidaja maksunõustajaga.
Küsimused ja vastused
Küsimus: Mis on käibemaks?
V: Käibemaks, mida tuntakse ka kui käibemaksu või käibemaksu, on Euroopa Liidus müüdavate kaupade ja teenuste hinnale lisatud maks.
K: Kuidas sarnaneb käibemaks USA müügimaksuga?
V: Käibemaks sarnaneb USA müügimaksuga, sest see on kaupade ja teenuste müügile kehtestatud täiendav maks.
K: Kes maksab käibemaksu?
V: Kaupade tootja maksab käibemaksu valitsusele, hulgimüüja maksab käibemaksu valitsusele, millest on maha arvatud tootjale makstud maks, ja kauplus maksab käibemaksu valitsusele, millest on maha arvatud hulgimüüjale makstud maks. Lõpuks maksab klient kogu käibemaksu.
K: Kas kõik peavad käibemaksu maksma?
V: Jah, iga ettevõtja või isik, kes on seotud kaupade või teenuste müügiga, peab käibemaksu tasuma ja omama arvet, mis näitab, et ta on maksud tasunud.
K: Kas käibemaks lisatakse kõikidele toodetele?
V: Ei, käibemaksu ei lisata kõikidele toodetele. Lasteraamatud ja -riided on käibemaksust vabastatud.
K: Miks nõuavad mõned ettevõtted teenustelt käibemaksu?
V: Mõned ettevõtted pakuvad pigem teenuseid kui kaupu, kuid võivad siiski oma teenustelt käibemaksu nõuda. Näiteks võib garaažiomanik võtta käibemaksu kliendi autosse varuosade paigaldamise kuludelt.
K: Kas käibemaksu on lihtne arvutada?
V: Ei, käibemaksu võib olla keeruline arvutada, sest iga ettevõtja või isik, kes on seotud kaupade või teenuste müügiga, peab maksu sisse nõudma ja esitama arve, mis näitab, et ta on maksu tasunud.
Otsige