AlegsaOnline.com

USA Maksuamet (IRS) — föderaalne maksude kogumise ja järelevalve

USA Maksuamet (IRS): põhjalik ülevaade föderaalsete maksude kogumisest, järelevalvest, tagasimaksetest ja pettuskahtlustest — mida iga maksumaksja peab teadma.

Autor: Leandro Alegsa

13-11-2025

Internal Revenue Service (IRS) on Ameerika Ühendriikide föderaalvalitsuse osa, mis vastutab maksude kogumise ja maksuseaduste jõustamise eest. IRS otsustab, kui palju makse tuleb maksta, ja kogub regulaarselt tulusid. IRS on Ameerika Ühendriikide rahandusministeeriumi suurim büroo. See on üks maailma tõhusaimaid maksukogumisasutusi. IRS töötles 2004. aastal üle 224 miljoni maksuvormi ja kogus üle 2 triljoni dollari tulu.

Peamised ülesanded

IRS juhib ja haldab Ameerika Ühendriikide föderaalseid maksusüsteeme. Peamised ülesanded hõlmavad:

maksude kogumine ja laekumiste haldamine;
maksuseaduste täitmise tagamine, sh auditeerimine ja maksudeklaratsioonide kontroll;
maksustamise juhendamine ja maksuteadlikkuse tõstmine kodanike ja ettevõtete seas;
Tagastuste (refundide) töötlemine ning vajadusel maksuhalduri tasaarvestused ja nõuded.

Kogumine ja kinnipidamine

Enamik föderaalseid tulumakse kogutakse jooksvalt läbi tööandjate kinnipidamiste (withholding). Tööandjad peavad palgast kinni pidama maksud ja kandma need IRS-ile. Maksumaksja esitab igal aastal tuludeklaratsiooni (nt vorm 1040), kus arvutatakse lõplik maksukohustus ja selgub, kas maksti liiga palju (tagasimakse) või liiga vähe (täiendav makse).

Tagasimaksed ja pettuse kahtlus

Kui maksumaksjale on tehtud liiga suur kinnipidamine, maksab IRS pärast deklaratsiooni esitamist tagasimakse. Samas kontrollib IRS tagasimaksete õigsust ja võib kahtluse korral makse peatada või edasilükata, kuni võimalikud ebatäpsused või pettused on uuritud. Näiteks 2006. aastal teatas Seattle Times, et kuni 11,6 miljonit tagasimakset jäeti maksmata, sest IRS kahtlustas pettust. Seattle Timesi andmetel ei teavitatud osa maksumaksjaid tagastuse saamata jätmise põhjusest ning paljud neist olid madala sissetulekuga isikud. Sellised juhtumid tõid esile vajaduse parema teavituse ja liigsete viivituste vältimise poole.

Auditid, sanktsioonid ja kaebuste menetlus

IRS viib läbi auditsid ja kontrollid, et tagada maksuseaduste järgimine. Auditid võivad olla rutiinsed või suunatud konkreetsetele deklaratsioonidele juhul, kui ilmnevad kõrvalekalded. Kui IRS leiab täiendava maksu(nõude), võib see kehtestada intresse ja trahve. Maksumaksjal on õigus apelleerida otsuseid, esitada täiendavaid tõendeid ja kasutada vaidluse korral maksuvaidluse menetlusi.

Maksumaksjate õigused ja tugiteenused

Maksumaksjatel on mitmeid õigusi, sealhulgas õigus olla korralikult teavitatud, õigus isiklikule kohtlemisele ja konsultatsioonile, samuti õigus kaebustele ja sõltumatule vahekohtule. IRS pakub erinevaid teenuseid: infoliinid, veebipõhised juhendid, elektrooniline deklareerimine (e-file) ja teenused maksunõustajatele. Lisaks eksisteerib sõltumatu abiorganisatsioon Taxpayer Advocate Service, mis aitab maksumaksjatel keeruliste ja viibivate probleemide lahendamisel.

Tähtsus ja väljakutsed

IRS on Ameerika riigi finantssüsteemi selgroog: ilma efektiivse maksukogumiseta oleks keeruline rahastada riiklikke teenuseid. Samas seisab IRS silmitsi väljakutsetega nagu pettuse ja identiteedivarguse tõkestamine, tehnoloogia uuendused, andmekaitse ning vajadus anda paremat tuge madalama sissetulekuga ja haavatavamatele maksuhalduri kasutajatele. Avalikkuse usalduse hoidmine ning läbipaistvus käsitlustes ja otsustes on selle töö keskmes.

Kokkuvõtlikult, IRS on suur ja keerukas büroo, mille tegevus mõjutab nii üksikisikuid kui ettevõtteid. Selle ülesanne on tagada, et maksusüsteem toimiks õiglaselt ja korralikult, ning samal ajal kaitsta avalikku raha ja võidelda maksupettustega.

Maksuameti logo

Ajalugu

Alates 1791. aastast toetati föderaalvalitsust destilleeritud jookide, tubaka, suhkru, ettevõtete võlakirjade ja orjade maksudega. Tegemist oli kaudsete maksudega, mis olid ainukesed Ameerika Ühendriikide põhiseadusega lubatud maksud. 1812. aastal lisandusid sõjakulude tõttu esimesed müügimaksud kullale, ehetele ja hõbematerjalidele. 1817. aastal kaotas valitsus kõik need maksud ja tugines imporditud kaupadele kehtestatud tariifidest saadud rahalistele vahenditele.

Ameerika kodusõja ajal vajati raha sõja rahastamiseks. Kongress koostas 1861. aastal seaduseelnõu üksikisikute ja ettevõtete tulude otsese maksustamise kohta. Selle esimese tulumaksuga maksustati 3% üle 800 dollari suurust sissetulekut. Seaduseelnõu võeti vastu mõlemas kongressi kojas, kuid see ei jõustunud kunagi. 1862. aastal allkirjastas Abraham Lincoln aga seaduseelnõu, mis nägi ette 3% maksustamist sissetulekutelt vahemikus 600-5000 dollarit, 7,5% sissetulekutelt vahemikus 5000-10 000 dollarit ja 10% sissetulekutelt üle 10 000 dollari. Kongressis toimusid arutelud otsese tulumaksu põhiseaduspärasuse üle, kuid meetmeid ei võetud. See kaotas kehtivuse 1872. aastal, kui seda tuli uuendada.

1862. aastal andis kongress loa maksuametniku ametikohale. Sarnaselt tänapäevaga oli tal õigus hinnata, kehtestada ja koguda makse. Samuti oli tal õigus rakendada maksuseadusi kohtu alla andmise ning vara ja sissetuleku arestimise teel. George S. Boutwell oli maksuameti esimene volinik. / 1894. aastal võttis kongress vastu Wilsoni-Gormani tariifi. See vähendas teatavate Ameerika Ühendriikidesse imporditavate kaupade tariife. Kuid ta kompenseeris selle 2%-lise otsese tulumaksu kehtestamisega. Ülemkohus tunnistas aasta hiljem kohtuasjas Pollock vs. Farmers' Loan & Trust Co. tulumaksu põhiseadusega vastuolus olevaks. Kohus otsustas, et põhiseadus ei luba tulumaksu ilma osariikide vahel jaotamata.

3. veebruaril 1913 ratifitseeriti Ameerika Ühendriikide põhiseaduse kuueteistkümnes muudatus. See lubas kongressil kehtestada tulumaksu, ilma et see oleks seotud kriitilise jaotuse küsimusega. Tulumaksu kogumise ülesanne anti IRSi büroole. Üksikisiku tulumaks oli 1% üle 3000 dollari suurusele sissetulekule. Üle 5000 dollari suuruse sissetuleku suhtes kohaldati täiendavat 6% maksu. Tulumaks oli 1918. aastal kuni 77%, et aidata rahastada I maailmasõda. 1929. aastal langes tulumaks 24%ni, kuid tõusis taas 1929. aasta suure majanduslanguse ajal. Teise maailmasõja ajal võeti kasutusele kinnipeetavad ja kvartaalsed maksud.

1953. aastal reorganiseeriti maksuamet ja muudeti oma nime Internal Revenue Service'iks.

1998. aastal reorganiseeriti ja ajakohastati IRSi ümberkorraldamise ja reformi seadusega uuesti. Maksumaksja õigusi laiendati veelgi.

Praegune maksuametnik on Charles P. Rettig.

Küsimused ja vastused

K: Mis on maksuamet (IRS)?

V: IRS on Ameerika Ühendriikide föderaalvalitsuse asutus, mis vastutab maksude kogumise ja maksuseaduste jõustamise eest.

K: Mis on IRS-i ülesanne?

V: IRSi ülesanne on otsustada, kui palju makse tuleb maksta, ja koguda regulaarselt tulusid.

K: Millise osakonna alla kuulub IRS?

V: IRS on Ameerika Ühendriikide rahandusministeeriumi suurim büroo.

K: Kui tõhus on IRS maksude kogumise osas?

V: IRS on üks maailma tõhusaimaid maksukogumisasutusi.

K: Mitu maksuvormi menetles IRS ja kui palju tulusid ta 2004. aastal kogus?

V: IRS töötles 2004. aastal üle 224 miljoni maksuvormi ja kogus üle 2 triljoni dollari tulu.

K: Kuidas kogub IRS makse ette?

V: IRS kogub makse ette, pidades neid kinni tööandjate kaudu.

K: Miks jättis IRS 2006. aastal maksmata kuni 11,6 miljonit maksutagastust?

V: 2006. aastal ei maksnud IRS tagasi kuni 11,6 miljonit tagasimakset, sest IRS kahtlustas pettust.